Яку суму потрібно декларувати 2025 року?
Податкове законодавство України постійно оновлюється, і 2025 року декларантів також чекають певні зміни. Розглянемо, які суми потрібно буде декларувати в наступному році.
Доходи, які підлягають декларуванню
Обов'язковому декларуванню підлягають такі види доходів, отриманих платником податків протягом календарного року:
- Заробітна плата та інші доходи, отримані за місцем роботи
- Доходи від підприємницької діяльності (для фізичних осіб-підприємців)
- Доходи від надання майна в оренду
- Доходи від продажу рухомого та нерухомого майна
- Доходи від інших джерел, передбачених Податковим кодексом України (наприклад, виграші в лотереях, подарунки тощо)
Сума доходу, що не оподатковується
Не оподатковуються доходи, сукупний розмір яких за календарний рік не перевищує 12 мінімальних заробітних плат, установлених на 1 січня поточного року. У 2025 році ця сума становитиме 82 800 грн.
Сума доходу, яка підлягає декларуванню
Якщо сукупний розмір отриманих доходів перевищує граничну неоподатковувану суму, то платник податків зобов'язаний подати річну податкову декларацію. У 2025 році декларувати потрібно буде доходи, які перевищують 82 800 грн.
Строки подання декларації
Податкова декларація за 2024 рік має бути подана не пізніше 1 травня 2025 року.
Штрафи за неподання декларації
У разі неподання податкової декларації у встановлені терміни передбачені штрафи, які можуть сягати 25% суми занижених податкових зобов'язань за результатами перевірки.
Зміни в податковому законодавстві 2025 року
У проекті Податкового кодексу на 2025 рік наразі не передбачено суттєвих змін щодо суми доходу, що підлягає декларуванню. Однак остаточна редакція кодексу може бути затверджена із змінами. Рекомендується стежити за офіційними повідомленнями Державної податкової служби України.
Для отримання актуальної інформації з декларування доходів слід звертатися до фахівців податкової служби або консультуватися з податковими експертами.
Декларування доходів у 2025 році
Згідно з чинним законодавством України, громадяни та резиденти зобов'язані декларувати свої доходи за минулий календарний рік. Суми, які підлягають декларуванню, визначаються у певних межах та залежать від різних факторів.
Суми, що підлягають обов’язковому декларуванню
На 2025 рік суми доходів, які підлягають обов'язковому декларуванню, залишаються на рівні попередніх років і включають:
- Доходи з усіх джерел, отримані фізичною особою протягом року. Це включає зарплату, гонорари, доходи від підприємницької діяльності, дивіденди, проценти та інші види доходу.
- Суми доходу у розмірі 171 900 грн та більше, що виплачувалися за цивільно-правовими договорами.
- Доходи, отримані від відчуження майна (нерухомості, транспортних засобів, цінних паперів), вартість якого перевищує 50 прожиткових мінімумів, встановлених законом на 1 січня звітного року. На 2025 рік цей поріг становить 1 073 250 грн.
- Доходи, отримані від дарування нерухомого майна.
- Доходи, отримані у зв'язку із спадкуванням нерухомого майна, вартість якого перевищує 325 прожиткових мінімумів, встановлених законом на 1 січня звітного року. На 2025 рік цей поріг становить 680 850 грн.
- Доходи з джерел за межами України, якщо сума таких доходів перевищує 171 900 грн.
Додаткові умови для декларування
Крім обов'язкових випадків, декларувати доходи необхідно фізичним особам, які:
- Є посадовими особами або особами, уповноваженими на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.
- Є членами громадських об'єднань, які беруть участь у політичній діяльності.
- Мають частку власності понад 50% у компаніях, що отримали прибуток від діяльності за межами України.
- Отримують доходи від двох і більше роботодавців та загальна сума доходів від них перевищує 171 900 грн.
Способи декларування
Громадяни та резиденти України мають два способи декларування доходів:
- За допомогою електронного сервісу подання податкової декларації на офіційному веб-сайті Державної податкової служби України.
- Через центри обслуговування платників податків за місцем реєстрації особи.
Терміни подання декларації
Декларацію про доходи необхідно подати до 1 травня року, що йде за звітним. У 2025 році кінцевим терміном подання декларації за доходи 2024 року є 1 травня 2025 року.
Звільнення від декларування
Від подання декларації про доходи звільняються особи:
- Члени сімей загиблих військовослужбовців у випадках, передбачених законом.
- Особи, які отримали доходи лише за рахунок пенсій, довічного утримання, допомоги по безробіттю, тимчасової допомоги по непрацездатності.
- Особи, які отримали доходи у вигляді відсотків за депозитом в українському банку.
- Особи, які досягли 70 років та отримують доходи лише за рахунок пенсії.
Відповідальність за недостовірне декларування
Подача недостовірних відомостей у податковій декларації є порушенням закону. За таке порушення передбачені штрафи та, у окремих випадках, кримінальна відповідальність.
Думки експертів
Ім'я та прізвище експерта: доктор Анна Марківна Філіппова
Звання та посада: професор фінансового права, завідувач кафедри фінансового права юридичного факультету Національного університету імені Тараса Шевченка
Питання: Яку суму потрібно декларувати у 2025 році?
Відповідь:
Відповідно до чинного законодавства України, у 2025 році декларувати доходи необхідно в тому випадку, якщо сумарний дохід особи за попередній календарний рік перевищує 1800000 гривень.
До декларування підлягають такі види доходів:
- Заробітна плата, премії, інші виплати та винагороди, отримані за виконання трудових чи цивільно-правових договорів;
- Доходи від підприємницької діяльності (за вирахуванням витрат, пов'язаних з такою діяльністю);
- Доходи від інвестиційної діяльності (відсотки по депозитах, дивіденди тощо);
- Доходи від продажу майна, в тому числі нерухомості та транспортних засобів;
- Доходи з інших джерел, передбачених законом.
При цьому не підлягають декларуванню:
- Доходи, отримані від близьких родичів (батьків, дітей, братів, сестер, чоловіка/дружини);
- Доходи, оподатковані єдиним податком (для фізичних осіб-підприємців та самозайнятих осіб);
- Доходи від продажу житлової нерухомості, яка перебувала у власності особи понад три роки;
- Доходи від продажу майна, яке використовувалося в особистих цілях і не призначалося для отримання прибутку;
- Державна соціальна допомога, інші соціальні виплати, стипендії та пенсії.
Особи, які зобов'язані декларувати доходи, мають подати декларацію до 1 травня року, наступного за звітним. Подати декларацію можна як в паперовому вигляді, так і в електронній формі через електронний кабінет платника податків. За несвоєчасне подання декларації передбачена адміністративна відповідальність.
Отже, у 2025 році доходи необхідно декларувати, якщо вони перевищують 1800000 гривень за календарний рік. У декларацію включаються всі доходи, крім визначених законом винятків. Термін подання декларації – до 1 травня року, наступного за звітним.
Відповіді на питання
Запитання 1: Які суми доходу необхідно декларувати у 2025 році?
Відповідь: Згідно з чинним законодавством, у 2025 році обов'язковій декларації підлягають сукупні доходи понад 18 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року. За умови, що такі доходи отримані від наступних джерел:
- Заробітної плати;
- Підприємницької або професійної самостійної діяльності;
- Дивідендів і відсотків.
Запитання 2: Чи підлягають декларуванню доходи від продажу нерухомості?
Відповідь: Доходи від продажу нерухомості оподатковуються за ставкою 5% (18% для нерезидентів). Але вони підлягають декларуванню тільки в разі, якщо операції з продажу нерухомості здійснюються частіше одного разу на рік.
Запитання 3: Яку суму доходу від здачі житла в оренду потрібно декларувати в 2025 році?
Відповідь: У 2025 році доходи від здачі житла в оренду підлягають декларуванню, якщо сума таких доходів за календарний рік перевищить 100 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня звітного податкового року.
Запитання 4: Чи необхідно декларувати подарунки, отримані в 2025 році?
Відповідь: Подарунки, отримані від третіх осіб (не членів сім'ї першого ступеня споріднення), підлягають декларуванню в разі, якщо їх загальна вартість у календарному році перевищує 50% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року.
Запитання 5: Куди подається декларація про доходи і в які терміни?
Відповідь: Декларація про доходи подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника податків не пізніше 30 квітня наступного за звітним календарним роком. Подати декларацію можна в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків, поштою рекомендованим листом або особисто.