Який ФОП обрати: види, коди діяльності, податкова звітність
У статті ми розглянемо типи фізичних осіб-підприємців, доступні коди діяльності, порядки оподаткування та вимоги до подання податкової звітності для кожного типу ФОП. Ми також надамо порівняльну таблицю з ключовою інформацією про кожен тип ФОП, щоб допомогти вам прийняти обґрунтоване рішення про те, який тип ФОП найкраще відповідає вашим потребам.
Види ФОП
У Законі "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань" (стаття 17) вказані типи ФОП:
- ФОП на загальній системі оподаткування (ГСФО);
- ФОП на спрощеній системі оподаткування (ССФО);
- ФОП на єдиному податку (ЄП);
- ФОП на єдиному податку, третьої групи (ЄП 3) з ПДВ.
Коди діяльності
Під час реєстрації ФОП необхідно вказати коди видів діяльності, якими ви плануєте займатися. Перелік таких видів діяльності наведено у Класифікаторі видів економічної діяльності (КВЕД). Ви можете обрати один або кілька кодів КВЕД, які відповідають вашому виду діяльності.
Порядки оподаткування
1. ГСФО
ФОП на ГСФО сплачують податок на прибуток (18%) та ПДВ (20%). Доходи та витрати підприємця відображаються у формі № 1ДФ, яку потрібно подавати щоквартально.
2. ССФО
ФОП на ССФО сплачують єдиний податок у розмірі 5% від суми доходу. Також необхідно вести Книгу обліку доходів і витрат. Податкова звітність подається щороку.
3. ЄП
ФОП на ЄП сплачують єдиний податок у розмірі 10% від суми доходу. Також необхідно вести Книгу обліку доходів і витрат. Податкова звітність подається щороку.
4. ЄП 3 з ПДВ
ФОП на ЄП 3 з ПДВ сплачують єдиний податок у розмірі 3% від суми доходу та ПДВ (20%). Доходи та витрати підприємця відображаються у формі № 1ДФ, яку потрібно подавати щоквартально.
Вимоги до подання податкової звітності
1. ГСФО
- Податкова декларація про майновий стан і доходи (форма № 3-ПДФО);
- Додаток 1 до декларації (форма № 1ДФ);
- Декларація з ПДВ (форма № 1-ПДВ).
2. ССФО
- Податкова декларація ФОП (форма № 10-ПДФО);
- Додаток 1 до декларації (форма № 1ДФ);
- Книга обліку доходів і витрат.
3. ЄП
- Податкова декларація ФОП (форма № 10-ПДФО);
- Книга обліку доходів і витрат.
4. ЄП 3 з ПДВ
- Податкова декларація про майновий стан і доходи (форма № 3-ПДФО);
- Додаток 1 до декларації (форма № 1ДФ);
- Декларація з ПДВ (форма № 1-ПДВ).
Порівняльна таблиця типів ФОП
| Тип ФОП | Система оподаткування | Сума ЄП | Книга обліку | Податкова звітність |
|---|---|---|---|---|
| ГСФО | Загальна | – | – | Щоквартальна |
| ССФО | Спрощена | 5% від доходу | Так | Щорічна |
| ЄП | Єдиний податок | 10% від доходу | Так | Щорічна |
| ЄП 3 з ПДВ | Єдиний податок з ПДВ | 3% від доходу | Так | Щоквартальна |
Висновки
Вибір типу ФОП залежить від багатьох факторів, таких як вид діяльності, очікуваний рівень доходу, готовність вести облік доходу та вживатися в витратні процеси. Фахівці нашої компанії готові допомогти Вам детально розібратися в цьому не простому питанні.
Питання, що часто задаються
- Яка різниця між ФОП на ГСФО і ФОП на ССФО?
- Чи потрібно вести Книгу обліку доходів і витрат ФОП на ЄП?
- Як часто ФОП на ЄП повинні подавати податкову звітність?
- Чи можуть ФОП на ССФО сплачувати ПДВ?
- Які переваги та недоліки ФОП на ЄП 3 з ПДВ?
