Оформлення фізичної особи – підприємця (ФОП)
Фізична особа – підприємець (ФОП) – це суб’єкт господарської діяльності, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи. Оформлення ФОП є популярним способом ведення бізнесу в Україні, оскільки передбачає відносно просту процедуру реєстрації та нижчий рівень оподаткування порівняно з іншими формами організаційно-правових форм.
Переваги оформлення ФОП
Оформлення ФОП надає ряд переваг для підприємців:
* Проста процедура реєстрації: Реєстрація ФОП здійснюється через державний реєстратор або в електронній формі через портал Дія. Процедура реєстрації не займає багато часу і не вимагає складних документів.
* Нижчий рівень оподаткування: ФОП може вибрати одну з двох систем оподаткування:
* Єдиний податок (ЄП) – передбачає сплату фіксованого податку в залежності від виду діяльності та групи ЄП.
* Загальна система оподаткування – передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору, а також податок на додану вартість (ПДВ) за умови перевищення обсягу доходів в 1 мільйон гривень на рік.
* Відсутність вимог до статутного капіталу: Для реєстрації ФОП не потрібно створювати статутний капітал, що дозволяє розпочати підприємницьку діяльність без значних фінансових вкладень.
* Простота ведення бухгалтерського обліку: ФОП на спрощеній системі оподаткування може вести облік доходів та витрат у Книзі обліку доходів та витрат.
* Можливість найму працівників: ФОП може наймати працівників на підставі трудових договорів.
Недоліки оформлення ФОП
Попри переваги, оформлення ФОП має і деякі недоліки:
* Обмежена відповідальність: У разі виникнення зобов’язань, ФОП відповідає за них усім своїм майном.
* Складність у отриманні кредитів: Банки та інші фінансові установи можуть неохоче надавати кредити ФОП через вищий рівень ризику.
* Неможливість прямого виходу на ринки ЄС: ФОП не може безпосередньо виходити на ринки ЄС, оскільки Європейський Союз визнає лише юридичних осіб.
* Обмеження на види діяльності: Деякі види діяльності (наприклад, оптова торгівля алкогольними напоями) не дозволені для ФОП.
Процедура оформлення ФОП
Процедура оформлення ФОП складається з наступних кроків:
1. Вибір виду діяльності: Необхідно визначитися з видами діяльності, якими ФОП планує займатися.
2. Вибір системи оподаткування: Єдиний податок або загальна система оподаткування.
3. Подання документів на реєстрацію: Документи можна подати державному реєстратору або в електронній формі через портал Дія. Необхідні документи:
* копія паспорта громадянина України
* копія довідки про присвоєння ідентифікаційного номера
* заява про державну реєстрацію ФОП
4. Отримання виписки з Єдиного державного реєстру (ЄДР): Виписка підтверджує реєстрацію ФОП.
Після реєстрації ФОП зобов’язаний:
* Стати на облік в податковій службі за місцем реєстрації.
* Виготовити та зареєструвати печатки (за бажанням).
* Відкрити рахунок в банку.
* Вести бухгалтерський облік.
* Здавати податкову звітність в установлені терміни.
Типи ФОП
Оформлення ФОП може здійснюватися в різних типах залежно від виду діяльності та масштабів бізнесу:
* Загальна система оподаткування: ФОП сплачує податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), військовий збір та податок на додану вартість (ПДВ).
* Єдиний податок (ЄП): ФОП сплачує фіксований податок залежно від групи ЄП, у яку він включений.
* Єдиний податок першої групи: Для підприємців без найманих працівників, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері торгівлі, побутового обслуговування населення та надання інших послуг.
* Єдиний податок другої групи: Для підприємців без найманих працівників, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері виробництва та надання послуг.
* Єдиний податок третьої групи: Для підприємців, які наймають до 20 осіб для торгівлі, громадського харчування, легкового транспорту для перевезення пасажирів і вантажів.
* Сільськогосподарський виробник: Для підприємців, які виробляють сільськогосподарську продукцію, обсяг доходів від реалізації якої за останній календарний рік перевищує 75 відсотків загальної суми отриманого доходу.
Припинення діяльності ФОП
Припинення діяльності ФОП здійснюється через процедуру державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. Для цього необхідно подати до державного реєстратора заяву про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності.
Після реєстрації припинення діяльності ФОП зобов’язаний:
* Пройти податкову перевірку.
* Здати податкову звітність за весь період діяльності.
* Оплатити всі податки та збори.
* Звільнити всіх найманих працівників.
* Закрити всі свої рахунки в банку.
* Знищити печатки.
* Знятися з обліку в податковій службі та інших державних органах.
Висновки
Оформлення фізичної особи-підприємця (ФОП) є одним з популярних способів ведення бізнесу в Україні. ФОП передбачає просту процедуру реєстрації, низький рівень оподаткування та відсутність вимог до статутного капіталу. Однак при оформленні ФОП важливо враховувати обмежену відповідальність, складність у отриманні кредитів та інші недоліки. Перш ніж зареєструвати ФОП, підприємцю слід уважно розглянути усі переваги та недоліки цього типу ведення бізнесу.
Запитання 1:
Чому потрібно оформляти ФОП?
Відповідь:
Оформлення ФОП (фізичної особи-підприємця) є обов'язковим для осіб, які бажають легально здійснювати підприємницьку діяльність в Україні. Це надає ряд переваг, зокрема:
- Легальність діяльності та відсутність ризику отримання штрафів або кримінальної відповідальності.
- Можливість укладати офіційні договори із замовниками, постачальниками та партнерами.
- Отримання ліцензій та дозволів, необхідних для певної діяльності.
- Можливість відкриття банківського рахунку для бізнесу.
- Сплата податків із застосуванням спрощеної системи.
Запитання 2:
Які види діяльності дозволено для ФОП?
Відповідь:
ФОП може здійснювати будь-яку діяльність, яка не заборонена законом. Перелік допустимих видів діяльності регулюється Класифікатором видів економічної діяльності (КВЕД). До найбільш поширених видів діяльності для ФОП відносяться:
- Роздрібна та оптова торгівля.
- Надання послуг (консалтингових, юридичних, освітніх тощо).
- Виробництво та продаж товарів.
- Будівельні та ремонтні роботи.
- Сільськогосподарська діяльність.
Запитання 3:
Які системи оподаткування доступні для ФОП?
Відповідь:
ФОП можуть обирати між такими системами оподаткування:
- Загальна система: передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військового збору у розмірі 1,5%.
- Спрощена система оподаткування (ССО): існує три групи ССО з різними ставками оподаткування:
- 1-а група: 1% від доходу або 2% від доходу з ПДВ.
- 2-а група: 5% від доходу або 3% від доходу з ПДВ.
- 3-а група: 3% від доходу або 5% від доходу з ПДВ.
Запитання 4:
Які переваги ФОП на ССО?
Відповідь:
ССО надає ФОП ряд переваг, зокрема:
- Сплату єдиного податку, який включає в себе як ПДФО, так і військовий збір.
- Можливість не вести бухгалтерський облік.
- Спрощена процедура звітності до податкових органів.
- Звільнення від сплати податку на нерухомість та земельного податку (для ФОП на 1-й та 2-й групах).
Запитання 5:
Як оформити ФОП?
Відповідь:
Для оформлення ФОП необхідно:
- Обрати вид діяльності та визначити систему оподаткування.
- Звернутися до державного реєстратора або посадової особи органів місцевого самоврядування із заявою про державну реєстрацію ФОП.
- Оплатити адміністративний збір.
- Отримати витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.
